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企业纳税情况范文
摘要：据统计，我国小型微利企业占所有企业总数的比例超过90%，为我国提供了大约80%的工作岗位，实现的产值占比超过50%。虽然小型微利企业为国民经济的发展和居民就业作出了巨大贡献，但税负重和融资难等问题一直困扰着我国小型微利企业的发展，在减轻税负方面，国家已陆续出台许多税收优惠政策，在一定程度上减轻了小型微利企业的税收负担。因此，及时掌握并运用税收优惠政策，对小型微利企业来说具有非常重要的意义。
关键词：小型微利企业；纳税筹划；企业所得税优惠政策。
一、小型微利企业的定义。
根据《企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业需要同时满足以下条件，(1)从事国家非限制和禁止行业。(2)年度应纳税所得额低于30万元(含30万元)，年度平均从业人数低于100人(含100人)，年度平均资产总额低于3000万元的工业企业(含3000万元)；从业人数低于80人(含80人)，资产总额低于1000万元的其他企业(含1000万元)。
二、小型微利企业的企业所得税优惠政策。
根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔20xx〕43号)规定：自20xx年至20xx年期间，小型微利企业的年应纳税所得额上限标准上调至50万元，符合条件的小型微利企业，应纳税所得额减半计算，企业所得税税率按20%执行，实际执行税率仅10%。
三、进行税务筹划的必要性。
根据财税〔20xx〕43号规定，小型微利企业年应纳税所得额低于50万元的，才能享受实际税率为10%的企业所得税优惠。小型微利企业应纳税所得额临界点税负测算如下表：从上表可以看出，企业应纳税所得额多1元，就需要多缴企业所得税7.5万元，可见小型微利企业进行合理的纳税筹划非常必要。
四、税收筹划方法。
(一)推延收入的确认时间。
若企业在11月之前的应纳税所得额已经接近50万元，企业应特别注意12月份销售业务收入的确认时点筹划，企业可以通过一定的手段使销售业务不满足收入确认条件，将销售收入推延至次年。例如，企业采用直接收款销货时，可通过推迟收款时间和推迟货物交付时间，把收入确认时点延至次年，以满足小型微利企业享受所得税优惠税率的条件。
(二)减少收入的确认金额。
若企业在11月之前的应纳税所得额已经接近50万元，企业如果确实无法推延收入的确认时间，企业还可以通过给予客户一定的折扣、折让等方式，主动减少当月收入的确认金额，使全年应纳税所得额不超过50万元，以满足小型微利企业享受所得税优惠税率的条件。
(三)充分利用税收优惠政策，增加税前可抵扣金额。
企业应该充分利用现有的加计扣除和加速折旧等企业所得税优惠政策，增加税前可抵扣金额，以便达到降低应纳税所得额的目的。企业通常可以利用以下政策：(1)根据国家税务总局公告20xx年第64号文规定，单位价值不超过5000元的固定资产，企业可以选择一次性在企业所得税前时扣除。企业可以通过自查，检查是否存在有单价低于5000元的固定资产，可以享受加速折旧政策而未享受的。(2)根据财税〔20xx〕54号文规定，企业在20xx年至20xx年期间新购固定资产(房屋、建筑物除外)，单位价值不超过500万元的，企业可以选择一次性在企业所得税前时扣除。(3)根据财税〔20xx〕70号文规定，企业符合文件规定安置残疾人员，除可以扣除实际支付给残疾职工工资外，还可以按照实际支付工资的100%在企业所得税前加计扣除。企业除了利用上述政策外，还可以利用研发费用加计扣除等政策，将应纳税所得额控制在50万元以下，既可以少缴当期企业所得税，又可以同时享受小型微利企业所得税优惠税率。
(四)合理增加成本费用支出。
企业在全年应纳税所得额接近50万元时，可以通过合理增加人工成本(如提高员工工资、奖金和福利费等方式)、销售费用和管理费用等方式，增加成本费用的支出，以降低全年应纳税所得额。除此之外，企业还可以通过公益性捐赠方式，将全年应纳税所得额控制在税收文件规定以内，充分享受小型微利企业优惠税率带来的利益。特别需要注意的是，企业在运用上述税收筹划方法时，必须以真实的业务发生为前提，如果仅仅是通过隐瞒收入和虚列成本费用等方式来调节利润，将很可能被税务机关认定为偷税漏税等违法行为，企业将面税收风险，并要承担相应的法律责任。一切税收筹划都应在遵守国家法律、法规的前提下，谋求企业利益最大化。
五、结语。
由于小型微利企业与大中型企业相比，存在技术落后、人才匮乏、规模小等先天不足，故国家给予小型微利企业特殊扶持，小型微利企业目前执行的企业所得税实际税率为10%，远远低于西部大开发和高新技术企业享受的15%的税率，小型微利企业应该充分利用国家给予的优惠政策，实现自身利益的最大化。本文就小型微利企业所得税优惠政策进行了全面的解析，并从收入和成本费用两个维度提出小型微利企业所得税筹划的路径，对我国小型微利企业的企业所得税筹划具有一定的借鉴价值。
参考文献：
[1]郑轶.解析小型微利企业所得税优惠政策[j].华人时刊旬刊,20xx(3).
企业纳税情况范文
兹证明*****有限公司自成立至今已依法纳税，没有偷税漏税的行为。
特此证明。
***市地方税务局。
某某税务局某某管理所(科)：
我单位是贵局(所、科)辖区的纳税人，年销售多少多少万元人民币，多年来守法经营，照章纳税，纳税若干，其中某某年纳某某税某税多少，累计纳税多少，负税比在多少多少，由于企业所在辖区管理需要，望给予证明为感。
落款企业名称年月日。
纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。
申请开具纳税证明时所需的主表及其附报资料。
a.开具纳税证明申请表(zg12ty142)。
b.经办人身份证及复印件(zg12ty025)(注明“与原件相符”字样并由纳税人签章)。
c.《税务登记证》(副本)(查验)(zg12ty116)。
企业纳税情况范文
兹证明*****有限公司自成立至今已依法纳税，没有偷税漏税的行为。
特此证明。
***市地方税务局。
某某税务局某某管理所(科)：
我单位是贵局(所、科)辖区的纳税人，年销售多少多少万元人民币，多年来守法经营，照章纳税，纳税若干，其中某某年纳某某税某税多少，累计纳税多少，负税比在多少多少，由于企业所在辖区管理需要，望给予证明为感。
落款企业名称年月日。
企业纳税情况范文
纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的`评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明，企业纳税证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。
申请开具纳税证明时所需的主表及其附报资料。
a.开具纳税证明申请表(zg12ty142)。
b.经办人身份证及复印件(zg12ty025)(注明“与原件相符”字样并由纳税人签章)。
c.《税务登记证》(副本)(查验)(zg12ty116)。
企业纳税自查报告
xxx国税局：
我公司是某某食品有限公司在xxx登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
企业纳税情况范文
摘要：随着我国社会经济的不断改革与发展，纳税筹划成为企业降低税收负担、实现利润最大化的重要手段，因此纳税筹划问题所受到的关注度越来越高。由于其涉及的税种相对较多，面临的纳税筹划风险因为采取纳税筹划方案的不同而不断变化。本文通过对纳税筹划风险的分析并提出纳税筹划风险应对策略；以指导企业的纳税筹划活动，提高企业的纳税筹划水平，实现收益最优的目标。
关键词：纳税筹划；纳税筹划风险；风险探讨。
纳税筹划风险是指企业或组织运用不同方法进行纳税筹划程序中，受内外部环境影响，将要面临的风险。具体包括以下方面：
1.1国家税收政策风险。纳税筹划是在不违背法律法规以及经济政策的条件下为了实现节税行为而采取的措施，但由于国家税收政策的不断变化，企业就有可能存在风险。假如税收政策进行调整或者企业进行纳税筹划时出现了不合理手段，这时企业将面临违背法律的风险，还有可能会造成企业的重大损失，这就是政策性风险。
1.2企业纳税筹划的操作风险。企业纳税筹划的运作风险与纳税筹划方案的决策者和执行者密切相关，如果制订的方案不当，将会造成重大损失。纳税筹划方案制定由财务人员负责，这与财务人员的工作素养、知识储备以及对法律法规的了解程度有密不可分的关系，同样决策者和执行者也与纳税筹划方案的实施有重大影响，所以，参与整个纳税筹划方案的所有人员都使得企业的纳税筹划具有风险性，这就是纳税筹划的操作风险。
1.3纳税筹划的经营风险。企业是不断运营发展的，企业的生产经营活动都具有多变性和不确定性，所带来的收益也具有不可预知性。而企业的纳税筹划是对未来发生的经济事项进行事先安排，如果在企业经营过程中出现了重大变故，将直接影响对纳税事项筹划的结果，因此，企业本身的生产活动给纳税筹划带来了经营性风险。
1.4税务行政执法不规范的风险。对纳税事项的筹划本身是在法定以及切合税收政策的前提下实行的，是从企业盈利角度出发，但税法是具有强制性的，税法没有对纳税筹划明确规定的部分，这个范围是可变的，是否合法由税务行政机构和执法部门确定，这决定于执法人员的专业素养。所以企业制度的纳税筹划方案，很有可能面临毫无作用的风险，甚至被认定为逃税、避税等违法行为。
2纳税筹划风险的成因分析。
2.1税收政策制度的多变性。当今经济迅速崛起，经济内外环境的不断改变要求税法政策也要顺应潮流，不断做出调节和改革来顺应当今的经济发展形势，国家的税收政策制度的改变给纳税主体的纳税筹划带来了不确定性。纳税筹划是一项持续性、长期性的工作，税收制度的变化必然会影响纳税筹划的结果，使得纳税筹划存在不确定的风险。
2.2纳税筹划参与者专业技能的不稳定。纳税筹划是一项具有技巧性、综合性的活动，对工作人员的要求是具有较强的专业性、较强的综合能力和工作素质。由于我国的纳税筹划还不成熟，全面掌握相关知识以及专业技能的高技术人才较少。较多企业进行纳税筹划时，没能完全理解相关的法律法规或者纳税筹划方案选择不当，给企业带来损失，降低企业收益。
2.3生产经营及纳税筹划成本估算不准确。生产经营存在不确定性，生产经营产生的效益会上下波动，有不少企业只注重收益而忽略成本的估算。并且纳税筹划活动也具有不确定性，受内外部较多因素的影响，成本估算也较为困难。
纳税筹划是一项具有不确定性和风险性较强的一项活动，因此在筹划过程中应注意如何防范和应对，以下是对纳税筹划风险的应对措施：
3.1加强对税收政策的学习，及时调整筹划方案。中国是发展大国，税收政策种类颇多，经济生长环境以及经济趋势的变革的同时中国的税收政策也在持续更新。有许多政策具有时效性，而不符合时间性和政策性的变化会给纳税筹划带来不小的风险，企业应密切注视税务机关对税收政策的更替，对一些筹划方案也做出相应调整，这样才能保证纳税筹划在不违反法律法规的条件下有效实行，得到有关部门的认可，达到为公司获得最大收益的目的。
3.2提高相关人员的专业素养，准确认识纳税筹划。进行纳税筹划的相关人员拥有较强的专业素养和执行能力是纳税筹划活动顺利完成的保障，企业应结合面临的环境和与缴纳税款有关的政策变化开展对纳税筹划活动的人员的不定期培训，使其了解最新的政策法规，提升专业素养与沟通协作能力，互相配合来确保纳税筹划活动的顺利完成。
3.3做好基本的财务核算工作，坚持成本效益原则。企业在进行纳税筹划工作时，会因为纳税筹划的手段的实施以及专业人员的应用产生一部分的筹划成本。当筹划后的利润多于成本时，纳税筹划方案才具有意义，达到最初的目的。财务部门在进行这方面核算时应做到准确、真实，与企业整体运营战略相结合，做出最契合企业发展战略的纳税筹划方案，坚持成本效益原则，才能促成企业实现最大化盈利的目的。
3.4增加与税务机关的交流，建立友好的税企关系。纳税主体进行纳税筹划的基本目的是降低税负，节约缴税成本，但这一目标要实现必须要符合政策法规，通过税收机关的审查尤为重要，所以要加强与税务机关的沟通，熟悉了解最新的政策法规和审查标准，为通过税务机关的审查奠定基础，要得到主管机关的认同，纳税筹划才会具有现实意义。
参考文献。
［1］孙勇.企业税收风险管理［j］.税务筹划,20xx（22）.
［2］张璇.纳税筹划过程中可能面临的风险及风险应对研究［j］.会计研究,20xx（23）.
［3］靳科.企业纳税筹划风险问题研究［j］.财税研究,20xx（1）.
企业纳税情况范文
近2年来，铁路企业管理体制有了较大幅度的变革。运输组织方面，铁路实施了货运体制改革，实行了“门到门”送货，全程“一口价”收费。会计核算与税务管理方面，铁路企业实行了营改增的重大变革。虽然，变革后的铁路运输企业仍然实行汇总缴纳的方式，但从企业的角度看，为实现价值最大化，进行合理的纳税筹划非常必要。纳税筹划作为一种策划行为，在充分研究涉税业务的基础上，基于税收筹划的目标需求，从经营业务的源头开始设计，规划经济业务性质与经济业务流程，才能达到节税提高经济效益目的。
一、目前铁路运输企业在纳税筹划工作中存在的主要问题。
1.税收筹划工作水平不高。
税收筹划工作是一项经验性、知识性、灵活性高度集中的工作，需要经验丰富、知识面广、富有钻研精神的人员来完成。长期以来，由于铁路运输企业此项工作没有得到应有的重视，铁路运输企业尤其是广大运输站段长期以来涉税业务较少，没有得到应有的重视，纳税筹划整体工作水平较低。
2.税收政策应用方面被动接受铁路局的指导，灵活性不够。
长期以来，铁路行业主营业务税金及附加全部汇总缴纳，基层站段更多的是被动记账，账面余额定期上转铁路局，实务中很少涉及纳税筹划工作，当然也就不可能有灵活性。
3.税收筹划工作中困难较多。
突出表现在铁路点多线长，所跨地域广，各地税务机关的执法理念、执法水平、职业修养、道德素质有很大的差异，加上地域的限制，各地运输企业财务税务人员的水平也参差不齐，再加上各单位负责人的重视水平不同，给税收筹划工作的进一步开来诸多困难。
二、开展纳税筹划工作是形势需要，更是铁路运输企业进一步发展的迫切要求。
1.开展纳税筹划是铁路建设资金巨额缺口的迫切要求。
在“十二五”期间乃至更长的时期内，大规模的高速铁路及既有铁路建设仍将是我国扩大内需、拉动经济的主要措施，运营资金缺口每年将达到5000亿元。对于企业来说，税负是实实在在的现金流出，但实现的利润并未全部取得资金流，而资金流是企业的血液，对企业的生产经营往往比利润指标更重要。税收筹划工作的水平高低，在一定程度上影响着铁路建设资金供应。
2.开展纳税筹划是铁路运输企业内在发展的迫切要求。
近几年来，大量高速铁路建成运营，给铁路企业带来了机遇也带来了挑战。众所周知，高速铁路技术标准高、建设周期长、造价巨额，运营初期因为通过车流达不到设计运量，初期经营较为困难，也是造成铁路全行业亏损的重要原因。进行纳税筹划，在严格遵守税法规定的前提下，最大限度发挥财务人员的能动性，向管理要效益，在当前尤为迫切。
3.开展纳税筹划是铁路企业改革发展的内在需要。
近两年来，铁路运输企业先后进行了货运改革，实行“门到门”运输和“一口价”收费，对既有的铁路运输管理体制提出了新的要求。“营改增”改革后，铁路企业的纳税筹划工作尤为重要。
三、合理设计经营业务开展纳税筹划案例分析。
1.案例背景介绍。
为解决煤炭运输过程中扬尘带来的运输安全问题、环境污染和煤炭资源浪费，从20xx年开始，铁路部门在全国范围内推广应用煤炭抑尘技术，通过在货运装车线路沿线设立抑尘站点对运煤车辆进行抑尘喷淋作业，达到抑尘的目的。a铁路局作为煤炭运输大户，从20xx年开始建设抑尘站点，开展抑尘喷洒业务。b公司作为a铁路局的全资子公司，负责a铁路局管内南区抑尘站点的建设和运营，是抑尘喷洒业务的实际操作主体。抑尘喷洒收入采取由a铁路局向客户代收的方式。经过3年的建设，截至20xx年初共建成27个抑尘站点投入运营（当年无新增站点），此类固定资产账面价值达到5000万元；20xx年1―9月份平均每月喷洒量为500余万吨。按照约定单价1元/吨，a铁路局以代收代付的方式向a公司每月结算收入500余万元。这一业务经营结算方式在20xx年4月底之前维持不变。a公司是增值税一般纳税人，同时也是营业税纳税人。营业范围包括抑尘剂服务及销售、计算机及办公用品销售及售后服务、地热工程、变频及环保项目改造等；其中的抑尘喷洒业务收入适用于5%的营业税率。
2.铁路货运改革的影响与应对。
20xx年5月全国范围内实施铁路货运改革（以下简称“货改”），实行了“门到门”全程“一口价”收费，取消包括抑尘喷洒服务费在内的多项价外费用，全部统一到铁路运价中。这一改革措施对于b公司来讲，直接的影响是原有的结算方式失效，无法通过代收代付的形式获得收入；而直接向数量庞大的货主收费又不具备可操作性。此项业务若要继续运营下去，需要重新设计业务的结算方式。为此进行以下分析，既然货改后抑尘喷洒费包含在运价内，那么，这种结果恰恰说明这部分收入实质上已经转化为a铁路局自身的正常经营业务收入。此时，代收代付方式丧失了存在的基础。但另一方面，这部分抑尘站点的资产所有权又属于b公司，那么，现在的问题就转化为b公司向a铁路局提供服务，而a铁路局再向客户提供服务。沿着上述思路，同时兼顾纳税筹划的事前筹划原则，设计一套新的结算办法，通过确立a铁路局与b公司之间的资产租赁关系，并据此签定合同。即由a铁路局作为承租方，购买b公司抑尘资产使用权和相关设备维修劳务。这种做法的实质在于通过关联交易的方式置换出抑尘喷洒收入。如此设计，b公司抑尘喷洒业务的经营内容和形式就发生了根本性变化，由原来单纯的营业税应税服务，转化为维修服务和资产租赁服务，构成了兼营行为。按照税法规定，纳税人兼营营业税应税项目的应当分别核算，否则从高计税。面对这种税收政策，若要保持b公司整体税负水平基本稳定均衡，不能只在账务处理上做文章，关键要将合同内容中有关租赁业务和维修业务的结算金额作出明确划分：收入总规模仍然维持每月500万元，维修费收入按每月30万元计算，其余470万元全部作为资产租赁费收入。这样，每月的实际税负是28.6万元（30×0.17+470×0.05），比之前的税负25万元（500×0.05）略有增加，但仍在可承受范围。这里的维修费定价的依据是，b公司设有一支专门负责维修抑尘设备的职工队伍，人数为35人，每月工资及附加费支出总额在30万元。
3.营业税改征增值税的影响及应对。
按照财政部和国家税务总局的要求，b公司所在地从20xx年8月1日起全面实行营业税改征增值税试点改革（以下简称营改增）。经过税务部门摸底调查，b公司被认定为试点纳税人（一般纳税人）。由于其抑尘喷洒业务收入中绝大部分是以资产租赁费的形式实现的，恰好属于本次税改的影响范畴。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，提供有形动产租赁服务属于现代服务业，适用17%的增值税率。而b公司抑尘类固定资产中既包含有形动产，又包含不动产，同样也构成兼营行为，如果不能区分，也要从高计税。仍然沿用事先筹划的原则，从经营业务的源头开始策划。第一步，将抑尘类固定资产按照性质进行分类。根据法律规定，动产与不动产的划分，是以物是否能够移动并且是否因移动而损坏其价值作为划分标准的。动产是指能够移动而不损害其价值或用途的物。不动产是指不能移动或者若移动则损害其价值或用途的物。b公司的抑尘类固定资产组成中包括房屋、建筑物、储液罐、搅拌设备、固定喷洒设备、移动喷洒车等。除了移动喷洒车外，其余固定资产均附着于地上或房屋建筑物，不可拆除移动；且每一个抑尘站点都是单独设计、施工、安装，具有唯一性。例如，安装在线路上的固定式龙门喷洒设备，其几何尺寸是特定的，且只能在现有位置使用；再如，储液罐和搅拌设备都被固定安装在房屋内，尺寸和空间位置也均是特定的，无法移动。这样看来，b公司的抑尘类固定资产中仅有移动喷洒车可以认定为有形动产。第二步，计算有形动产所占比例，确定合同结算的具体内容。b公司账面共有12辆喷洒车，账面原值600万元，占到此类固定资产总额的12%（600÷5000），即有形动产占比12%，不动产占比88%。以此确定合同的内容：维修费用仍然定价为每月30万元，租赁移动喷洒车租赁价格每月56.4万元（470×12%），其余抑尘类固定资产租赁价格每月413.6万元（470×88%），3项合计仍为每月结算500万元收入。第三步，依照税法条文，确定税负水平。根据财税[20xx]53号《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》中规定，试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择使用简易计税方法计算缴纳增值税，适用3%的征收率。b公司的有形动产（12辆移动喷洒车）购置时点均在营改增试点时间（20xx年8月1日）之前，适用上述条款。这样，b公司每月的抑尘喷洒业务税收负担为27.47万元（30×17%+56.4×3%+413.6×5%），比税改前负担减少1.13万元，比货改前税负增加2.47万元，基本保持平稳，达到了均衡税负的目的。
4.分析计算以上三种业务模式的税负水平。
企业税收筹划的目的是取得企业整体利益的最大化。在进行税收筹划时，不能仅把目光锁定在某一个时期、某一个时点或是单位某一项发展指标上（如利润指标、财务比率等），而应根据企业的总体发展战略去选择有助于企业发展、能增加企业整体利益的方案，甚至有时还得为企业的整体、长远发展战略让路、全面筹划才能使企业长久受益。纳税筹划对企业的经营有着至关重要的作用，直接影响着企业的经济效益。“凡事预则立，不预则废。”从上述案例可以看出，在熟悉掌握国家税收法律、法规的前提下，从业务源头开始进行纳税筹划，有针对性地设计业务流程，尤其是合同条款必须支持筹划的理念和筹划方案，达到合理节税，这样既可以取得税务主管部门的认可，也可以为股东提供更多地可供分配利润，还可以为企业节约现金流出，从而更好地将资金用于企业运转。
企业纳税证明
3.倒闭不倒闭无所谓只要是正规公司就必须纳税公司纳税工人的个税自然也就缴纳了。
在公众普遍关注的`限购方面，细则要求，自文件发布之日起，对已经拥有一套住房的本市户籍居民家庭、持有本市有效暂住证在本市没有住房且连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税的家庭，限购一套住房。对于已经拥有两套及以上住房的本市户籍居民家庭，拥有一套及以上住房的非本市户籍居民家庭，及无法提供有效暂住证及连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税纳税证明的非本市户籍家庭，暂停在本市购房。
为了加强对购房资格的审核，切实把限购政策落实到位，文件还要求，住房城乡建设部门将会同公安、税务、民政等各部门进一步完成信息共享及购房人资格核查机制，对提供虚假证明文件的购房人，将不予办理产权登记手续，并追究其法律责任，对未严格核实购房人资格、违规签定购房合同或代理合同的房地产开发企业、房地产经纪机构将依法严肃处理。
而在信贷政策方面，文件要求进行差别化信贷政策，要求各金融机构和北京公积金住房管理中心，对贷款购买第二套住房的家庭，要切实实行首付款比例不得低于60%，贷款利率不低于基准利率1.1倍的政策，对违规机构要严肃处理。
企业纳税证明模板
纳税，即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。下面就是小编整理的企业纳税证明模板，一起来看一下吧。
县国税局：
因我局(组织机构代码)采购dv带，大带100盘、小带200盘，同数码冲印(身份证号：)产生壹万柒仟圆(17000元)费用，现需到贵局纳税，请予以接办。
特此证明。
xx局。
福安市国税局：
福安市材料有限公司，国税号：。范娟娟(身份证：)系我公司职工，现委托其来贵局开具20xx.1.1-20xx.12.31，20xx.1.1-20xx.5.31日纳税证明，请予办理。
福安市材料有限公司。
兹证明：(单位名称)，法定代表人：，纳税人识别号：，属我辖区管户，每月营业总额元，根据国家相关法律规定，该户营业额未达到起征点，予以免税。
特此证明。
兹证明*有限公司自成立至今已依法纳税，没有偷税漏税的行为。
特此证明。
*市地方税务局。
1.连续五年累计不行。
2.正规公司超过20xx自然就会纳税。
3.倒闭不倒闭无所谓只要是正规公司就必须纳税公司纳税工人的个税自然也就缴纳了。
在公众普遍关注的限购方面，细则要求，自文件发布之日起，对已经拥有一套住房的本市户籍居民家庭、持有本市有效暂住证在本市没有住房且连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税的家庭，限购一套住房。对于已经拥有两套及以上住房的本市户籍居民家庭，拥有一套及以上住房的非本市户籍居民家庭，及无法提供有效暂住证及连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税纳税证明的非本市户籍家庭，暂停在本市购房。
为了加强对购房资格的审核，切实把限购政策落实到位，文件还要求，住房城乡建设部门将会同公安、税务、民政等各部门进一步完成信息共享及购房人资格核查机制，对提供虚假证明文件的购房人，将不予办理产权登记手续，并追究其法律责任，对未严格核实购房人资格、违规签定购房。
合同。
或代理合同的房地产开发企业、房地产经纪机构将依法严肃处理。
而在信贷政策方面，文件要求进行差别化信贷政策，要求各金融机构和北京公积金住房管理中心，对贷款购买第二套住房的家庭，要切实实行首付款比例不得低于60%，贷款利率不低于基准利率1.1倍的政策，对违规机构要严肃处理。
经查实，鑫尊地产回龙观天慧园店业务人员及店长，以代办5年纳税证明为噱头拉拢生意，擅自向没有5年纳税证明的外地购房人进行不实承诺和虚假宣传，误导消费者，扰乱房地产市场秩序。
北京市住房城乡建设委对违规的鑫尊公司提出查处意见，要求严肃处理相关责任人员，认真开展自查自纠，杜绝此类问题再次发生，保证全体人员不出现违法违规行为。
据了解，目前，鑫尊房地产公司已做出“开除违规经纪人、违规店长降职”的处理决定，并要求公司下辖门店严格执行限购政策。
市住房城乡建设委相关负责人称，下一步市区两级执法部门将对鑫尊公司实施全方位监督，一旦发现鑫尊公司存在整改不到位、屡改屡犯的行为，将暂停其网上签约资格，启动综合执法程序，对公司各经营场所、居间代理服务业务、费用收娶往来账目、税收缴纳、各分支机构及经纪人员资格，进行全方位、立体式综合执法检查。
据介绍，近期北京房管行政执法部门把落实房地产调控政策作为监管工作的重中之重，执法力量投入、检查频次、查处力度均创历年之最。该部门负责人表示，对本市各在售项目及成交量大、且投诉多的经纪机构，将进行集中执法检查，做到发现一起严查一起。
在公众普遍关注的限购方面，细则要求，自文件发布之日起，对已经拥有一套住房的本市户籍居民家庭、持有本市有效暂住证在本市没有住房且连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税的家庭，限购一套住房。对于已经拥有两套及以上住房的本市户籍居民家庭，拥有一套及以上住房的非本市户籍居民家庭，及无法提供有效暂住证及连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税纳税证明的非本市户籍家庭，暂停在本市购房。
为了加强对购房资格的审核，切实把限购政策落实到位，文件还要求，住房城乡建设部门将会同公安、税务、民政等各部门进一步完成信息共享及购房人资格核查机制，对提供虚假证明文件的购房人，将不予办理产权登记手续，并追究其法律责任，对未严格核实购房人资格、违规签定购房合同或代理合同的房地产开发企业、房地产经纪机构将依法严肃处理。
而在信贷政策方面，文件要求进行差别化信贷政策，要求各金融机构和北京公积金住房管理中心，对贷款购买第二套住房的家庭，要切实实行首付款比例不得低于60%，贷款利率不低于基准利率1.1倍的政策，对违规机构要严肃处理。
企业纳税心得体会
企业纳税是企业经营过程中不可避免的一部分，也是企业对社会责任的体现。多年来，我在企业纳税方面积累了一些心得体会。在这篇文章中，我将分享我对企业纳税的认识与理解，并希望能够对其他企业有所启示。
第二段：合理规划税务筹划。
企业纳税需要合理规划税务筹划。首先，企业应根据自身经营情况合理选择适用税制，以及合理申报所得、成本、费用等信息，避免出现过高的纳税额。此外，企业还应充分了解税法政策，及时调整经营模式和企业结构，最大限度地减少税负。在规划税务筹划的过程中，企业要高度重视税法合规，严禁使用违规手段进行税务筹划，以免引发法律风险。
第三段：积极配合税务监管部门。
企业纳税不仅是企业的义务，也是企业对社会的贡献。积极配合税务监管部门，及时、准确地提供相关纳税信息，对税务稽查也要主动配合。透明度和诚信度是企业的基本原则，只有保持良好的信誉，企业才能赢得政府和社会的尊重与信任。与监管部门的配合还包括及时缴纳税款，遵守相关税法法规，确保企业纳税的合法合规。
第四段：注重企业社会责任。
企业的社会责任不仅限于纳税，还包括对员工和社会公众的关怀。企业要合理安排员工的工资福利，确保员工的合法权益。此外，企业还应积极参与慈善事业，尽可能回馈社会。开展公益活动不仅有助于树立良好的企业形象，也有助于提高企业的社会认可度。
第五段：加强税法宣传与人员培训。
税法政策繁杂，企业往往难以掌握所有的纳税要求。因此，企业应加强税法宣传与人员培训，提高员工的税法意识和专业能力。通过组织税法培训、举办座谈会等方式，让员工深入了解税收政策和相关法规，帮助他们正确理解并遵守税收法律法规。培训还可以提高员工对税收优惠政策的认知，将其应用于企业经营实践中，减少税务风险。
结束语：
企业纳税是企业经营中的重要环节，也是企业对社会的回报。通过合理规划税务筹划、积极配合税务监管部门、注重企业社会责任、加强税法宣传与人员培训，企业可以更好地履行纳税义务，树立良好的企业形象，实现可持续发展。我相信，只有认真履行企业纳税责任，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，成为社会的领头羊。
企业纳税证明
经查实，鑫尊地产回龙观天慧园店业务人员及店长，以代办5年纳税证明为噱头拉拢生意，擅自向没有5年纳税证明的外地购房人进行不实承诺和虚假宣传，误导消费者，扰乱房地产市场秩序。
北京市住房城乡建设委对违规的鑫尊公司提出查处意见，要求严肃处理相关责任人员，认真开展自查自纠，杜绝此类问题再次发生，保证全体人员不出现违法违规行为。
据了解，目前，鑫尊房地产公司已做出“开除违规经纪人、违规店长降职”的`处理决定，并要求公司下辖门店严格执行限购政策。
市住房城乡建设委相关负责人称，下一步市区两级执法部门将对鑫尊公司实施全方位监督，一旦发现鑫尊公司存在整改不到位、屡改屡犯的行为，将暂停其网上签约资格，启动综合执法程序，对公司各经营场所、居间代理服务业务、费用收娶往来账目、税收缴纳、各分支机构及经纪人员资格，进行全方位、立体式综合执法检查。
据介绍，近期北京房管行政执法部门把落实房地产调控政策作为监管工作的重中之重，执法力量投入、检查频次、查处力度均创历年之最。该部门负责人表示，对本市各在售项目及成交量大、且投诉多的经纪机构，将进行集中执法检查，做到发现一起严查一起。
在公众普遍关注的限购方面，细则要求，自文件发布之日起，对已经拥有一套住房的本市户籍居民家庭、持有本市有效暂住证在本市没有住房且连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税的家庭，限购一套住房。对于已经拥有两套及以上住房的本市户籍居民家庭，拥有一套及以上住房的非本市户籍居民家庭，及无法提供有效暂住证及连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税纳税证明的非本市户籍家庭，暂停在本市购房。
为了加强对购房资格的审核，切实把限购政策落实到位，文件还要求，住房城乡建设部门将会同公安、税务、民政等各部门进一步完成信息共享及购房人资格核查机制，对提供虚假证明文件的购房人，将不予办理产权登记手续，并追究其法律责任，对未严格核实购房人资格、违规签定购房合同或代理合同的房地产开发企业、房地产经纪机构将依法严肃处理。
而在信贷政策方面，文件要求进行差别化信贷政策，要求各金融机构和北京公积金住房管理中心，对贷款购买第二套住房的家庭，要切实实行首付款比例不得低于60%，贷款利率不低于基准利率1.1倍的政策，对违规机构要严肃处理。
文档为doc格式。
企业纳税实训心得
会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。
通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。
学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。
实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。
两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。
会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平;同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。
同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅。
在这一天的纳税实训的学习中，不得不说，我从中受益匪浅。通过填报各种申报表以及计算各种税务结合所学的专业理论，使我更系统地掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。非常感谢老师的悉心教导，使我们在即将踏入社会工作的时候让我们有了更多的实践经验。
企业纳税心得体会
第一段：纳税意识的重要性（200字）。
企业纳税是每个企业应尽的社会责任和义务。纳税不仅是企业参与国家经济建设的重要方式，更是体现企业价值观和社会形象的一种重要手段。作为国家发展的重要支撑力量，企业应当自觉履行纳税义务，维护公共利益，将纳税活动视为一种社会责任和荣誉感的体现。纳税意识的树立意味着企业对自身在社会经济发展中的地位和角色有了更清晰的认知，进而促使企业加强管理，提高发展质量和效益，实现可持续发展。
第二段：合法合规纳税的重要性（200字）。
合法合规纳税是企业的基本要求。企业在纳税过程中必须遵守国家法律法规、税收政策和相关要求，在规范操作的基础上进行申报和缴纳税款。合法合规纳税可以维护企业的信誉和信任，进一步增强企业的市场竞争力。同时，纳税的合法合规性将使企业在获得政府优惠政策、金融支持和税务协助方面享受更多的机会和权益。企业应树立自觉遵守税收法律的意识，加强纳税顾问和专业人才的引进，确保企业纳税合规。
第三段：税收管理的优化和创新（300字）。
为了提高企业纳税的效率和便利性，税收管理需要不断优化和创新。政府应当通过简化纳税流程、提供在线申报和缴纳服务，降低企业的税务负担。另外，税收管理部门也应加强信息化建设，提高纳税数据的准确性和可靠性，改善税务监管的效果。企业可以积极配合税收管理部门的工作，提供准确详实的纳税信息，及时缴纳税款，并利用纳税服务平台提供的相关服务，提高纳税的便捷性和准确性。税收管理和企业的紧密合作将为建设健康有序的税收环境创造条件。
第四段：纳税筹划的重要性（300字）。
纳税筹划是企业合法合规降低税收成本的一种重要方式。企业可以利用税收政策、税务安排和经济活动的方式合理规避税负。通过纳税筹划，企业可以最大限度地利用国家的税收优惠政策和减免政策，合法合规地减少企业的税务负担，提高企业的盈利能力和竞争力。企业在进行纳税筹划时需要遵循税法的相关规定，并与税务部门进行沟通和配合。纳税筹划需要企业充分了解税法和税收政策，依法合规地选择和实施最合理的纳税筹划方案，在保证公司利益的前提下，实现税收和经济效益的双赢。
第五段：企业责任与发展（200字）。
纳税是企业的责任和义务，也是企业的发展机会和动力。企业通过履行纳税义务，不仅有助于缔造健康、有序的税收环境，也能够促进社会公共服务和基础建设的改善。税收政策的稳定和企业的积极履行纳税义务有助于优化的税收环境的形成和经济可持续发展。企业应树立纳税荣誉感，关注社会公益事业，积极履行社会责任。通过推动企业发展与社会共同进步的良性互动，企业纳税不仅可以获得社会的认同和尊重，还能够实现自身的可持续发展。
总结：企业纳税不仅是企业的法定义务，更是体现企业社会责任和形象的重要方式。企业应树立纳税意识，遵守税收法律法规，加强合法合规纳税，优化税收管理，积极参与纳税筹划，并履行企业社会责任，推动企业和社会的共同进步。通过这样的努力，企业将实现自身的可持续发展，同时为国家和社会的发展做出积极贡献。
企业纳税证明
经查实，鑫尊地产回龙观天慧园店业务人员及店长，以代办5年纳税证明为噱头拉拢生意，擅自向没有5年纳税证明的外地购房人进行不实承诺和虚假宣传，误导消费者，扰乱房地产市场秩序。
北京市住房城乡建设委对违规的鑫尊公司提出查处意见，要求严肃处理相关责任人员，认真开展自查自纠，杜绝此类问题再次发生，保证全体人员不出现违法违规行为。
据了解，目前，鑫尊房地产公司已做出“开除违规经纪人、违规店长降职”的处理决定，并要求公司下辖门店严格执行限购政策。
市住房城乡建设委相关负责人称，下一步市区两级执法部门将对鑫尊公司实施全方位监督，一旦发现鑫尊公司存在整改不到位、屡改屡犯的行为，将暂停其网上签约资格，启动综合执法程序，对公司各经营场所、居间代理服务业务、费用收娶往来账目、税收缴纳、各分支机构及经纪人员资格，进行全方位、立体式综合执法检查。
据介绍，近期北京房管行政执法部门把落实房地产调控政策作为监管工作的重中之重，执法力量投入、检查频次、查处力度均创历年之最。该部门负责人表示，对本市各在售项目及成交量大、且投诉多的经纪机构，将进行集中执法检查，做到发现一起严查一起。
在公众普遍关注的限购方面，细则要求，自文件发布之日起，对已经拥有一套住房的本市户籍居民家庭、持有本市有效暂住证在本市没有住房且连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税的家庭，限购一套住房。对于已经拥有两套及以上住房的本市户籍居民家庭，拥有一套及以上住房的非本市户籍居民家庭，及无法提供有效暂住证及连续5年以上在本市缴纳社会保险及个人所得税纳税证明的非本市户籍家庭，暂停在本市购房。
为了加强对购房资格的审核，切实把限购政策落实到位，文件还要求，住房城乡建设部门将会同公安、税务、民政等各部门进一步完成信息共享及购房人资格核查机制，对提供虚假证明文件的购房人，将不予办理产权登记手续，并追究其法律责任，对未严格核实购房人资格、违规签定购房合同或代理合同的房地产开发企业、房地产经纪机构将依法严肃处理。
而在信贷政策方面，文件要求进行差别化信贷政策，要求各金融机构和北京公积金住房管理中心，对贷款购买第二套住房的家庭，要切实实行首付款比例不得低于60%，贷款利率不低于基准利率1.1倍的政策，对违规机构要严肃处理。