企业现金管理制度（优秀14篇）

它可以使管理者更好地掌控组织的运行状况，使员工更加有序地进行工作。看看下面这些规章制度例子，或许对你的组织也会有所启发。

企业现金管理制度论文

随着市场经济体制改革的不断深化，企业也将面临着更大的发展空间和严峻的竞争压力，众所周知，企业的生产经营活动离不开资金的管理，因为资金的运营方式从另一方面全面展示了企业经济活动的轨迹，因此加强资金的管理具有十分重要的意义。现金是企业资金中流动性最强资产，我们经常形容说：“现金是企业的血液。”它对企业的持续性发展起着决定性作用，它的有效循环将使企业充满活力。但是在现实中，许多企业在现金使用管理上也出现了诸多管理问题，如资金调度不合理、营运不流畅，可能使企业陷入财务困境和资金冗余；管控不严，可能导致企业资金被挪用、侵占等行为。这样的问题存在已经严重地阻碍了企业现阶段的正常生产以及今后可持续发展，同时给社会经济的开展也带来了一定的阻力，现本人想根据自己实际工作的经验谈谈个人的看法。

从定义上看企业的现金是单位为了应付日常的、必要的、零星琐事而暂时留存的、少量的没有存入银行的货币资金。它的目的在于起着一般等价物的作用，加强现金的管理其意义在于合理地保持资金的流动性，促进企业的良性持续发展。

众所周知要想管理好现金，首先对现金使用过程中产生弊端的原因进行分析，从而才能更好地加以改进。

（一）随意使用现金，并且交易十分频繁。

我国的现金管理条例以及企业的内控管理办法明确规定，企业的现金使用范围一般是用于企业支付工资、奖金、收购农副产品，支付各种福利、日常的少量管理费用等零星开支。除此之外，企业之间的各种经济往来必须使用银行转账结算。但是现实工作中一些企业为了个人间的利益，专门使用现金进行货币交易。如有的企业产品十分紧俏，在销售时经常提出非现金不销售。这样做的目的就是加速本企业资金的循环，避免产生坏账等管理的困惑；有的企业为了节省资金，提出当场现金交易，一次性付全款的销售模式，其目的是为了大量地减少货款的支付，缓解本企业的现金使用量。上述这种大量地使用现金，表面上看是暂时缓解了企业的经营状况，但是从长远看，因为企业没有掌握好最佳的现金持有量，从而影响了企业的机会、管理、短缺等成本的最佳组合，不利于企业的投资决策安排、长期发展战略的实现，同时也阻碍了企业的正常生产与发展。

（二）企业之间相互坐支现象十分严重。

我国会计法也明确规定了日常收支的账务处理方式，企业之间不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的错误核算方式。应该使用收支两条线的做帐方式，其目的就是为了监督企业的偷税漏税违法行为，合理地督导企业的正常生产经营。但是大量企业为了逃避银行的信贷债务以及税务机关的执法监督，从而进行大量的银行体外的现金循环活动。企业之间你中有我，我中有你相互勾结着进行这种暗箱坐支行为，并且互为对方保密。这种看似彼此都得到了利益，但是该行为影响了国家的货币回笼，使国家的货币量得不到真实的反映与有效的严格控制，最终影响国家的宏观经济调整策略，从而影响着各个企业的经济政策，最后影响企业的经济效益，乃至企业的后续发展与壮大。

（三）保险柜里白条多于现金。

所谓的白条就是它不具有法律效应，现金的收支没有合法发票和收据，用白纸写了收条或者欠条。虽说不具有法律效应并且是国家三令五申严禁操作的行为，但是在如今企业中却大量存在，企业领导为了公私应酬打白条、内部职工出差借款或者购进少量货物，为了账务处理简单打白条、有些企业职工私人用款也暗地打白条、出纳利用时间差个人用款长期白条占用企业的现金等等，上述行为在金额上少则几百元，多则上万元，甚至几十万、几百万；在时间上，少则几天，多则无日期，最后导致企业资金无法追回，最终企业陷入困境，这样的案例在全国时有发生，举不胜举。血的教训告诫我们在给企业带来巨大的经济损失的同时，给国家带来了巨大的灾难，更为企业和社会都带来了极大的负面影响，它严重地阻碍了企业的正常生产经营活动和社会安定团结的和谐氛围。

（四）小金库存在于企业的大多数。

小金库俗称企业的账外公款，它的形成是企业以个人的名义将企业的公款存入银行，因为个人储蓄有着“随存随取，存取自由”的方便条件，所以这就保证了企业的一切不合理的收支使用方便，银行为了自身的利益也“睁一只眼闭一只眼”，这就导致了小金库现在数额上不断增加，有的企业可以自由支配的资金上千万；在时间上更是源远流长，久治不愈。并且是越演越烈，出现扩张的趋势，手段是越来越隐蔽，方法是越来越先进。严重地影响了国家的经济正常运转。

（一）建立健全出纳的岗位责任制度，全面提升相关业务人员的综合素质。

出纳工作是财务工作的第一环节，也是最重要的岗位之一，它是做好财务工作的第一关，所以出纳人员的综合素质和业务能力将关系到整个财务工作质量，因此企业内控管理规范规定将爱岗敬业、德才兼备、以德为先作为考核出纳人员上岗工作的首要标准。正因为如此，所以企业应该将责任心强、品德兼优的财务人员安排在出纳这个重要的岗位，并定期组织他们进行继续教育培训和参加各种有助于业务技能提高的活动，让他们与外界环境多多接触，增强他们的责任心与使命感。同时也能自觉地抵制各种违法行为，对于这种重要的岗位，企业也要倍加关注，实行专人管理，杜绝那种兼并代管理方式方法，并且要经常进行轮岗制度。这样以来既可以避免舞弊行为的发生，也能合理有效地做好重要岗位相互牵制。同时更提高了财务人员的综合业务能力。

（二）正确合理地利用现金，合理确定最佳储存量，提高现金的利用率。

首先加强企业领导以及有关责任人员对现金的含义理解以及现金在企业中的作用，让他们懂得合理恰当地持有现金为企业带来的益处和过多以及过少持有现金给企业带来的生产成本的增长和机会成本的增加以及企业缺乏现金而出现资金断裂从而进入瘫痪状态的严重后果；其次通过案例告诫他们企业大量地使用现金给企业带来的资产流失以及个人带来的不安全感；再有综合地讲解合理地使用现金既可以促进各个企业的经营运转，同时也可以有效调剂各个企业资金短缺的恶性循环局面。这样不但为企业的良性循环注入了动力源泉，也积极推动整个社会的经济朝着正规方向迈进；最后国家也应该修改一些陈旧的现金使用规定，如库存现金持有量和现金交易的限额等等，使现金的管理适合当今社会市场体系下的经济发展规律，从而达到企业的正常运转的现金需求量。

（三）建立健全现金的监督体系。

众所周知，无规矩不成方圆，所以凡是都应该有章可循、有据可依，这是做好一切事物的前提，现金管理也应该制定科学完善的全过程的管控制度，它是做好现金管理的依据和准则。所以首先在企业内部要成立资金管控部门，尤其加强现金的管理，平时审核现金的日清月结情况，查看帐实相符情况，监督企业的白条情况，并对出现上述问题一定严格处理，做到责任到人，该罚的罚，该奖的奖，一视同仁，同时将奖惩结果公布于众，这样既帮助了个人，又教育了大家，又堵塞了许多重大隐患，更有利于现金管控工作的进行。另外企业外部的监管部门也应该联合执法。如税务部门、财政部门、审计部门、法律部门等深入企业，仔细地抽查企业的往来账账户的业务流程和企业与银行之间的现金流入流出状况，这样可以有效地查处企业之间的坐支情况和据此偷税漏税的情形，同时还可以审查企业与银行勾结私设小金库的情况，再通过法律部门的审核，可以及时地堵塞企业坐支、私设金库、白条抵账等非法违法现象，并且能将上述重大隐患及早地消灭在萌芽状态，这样对企业、对社会、对国家都是有利无害的，更是促进企业的战略目标的实现。

总之，在当今的市场经济体制下，企业要想占领市场、持续地生存与发展，就必须做好资金的管控工作，尤其是做好现金的使用管理工作，因为做好现金的管理工作是提高资金使用率、加速资金的周转速度、确保有效的现金发挥最佳的作用的重要途径与手段。更是企业实现成本最小化、利润最大化、整体最优化的重要措施。

[1]徐妍.论企业现金管理中存在的问题及对策[j].商场现代化，2011。

[2]徐正辉.深化企业内部财务管理[j].财经界，2012。

[3]徐勇.关于加强企业现金管理与对策[j].科技创新与应用，2012。

企业现金管理制度【】

第八条不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。

第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。

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第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。

第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。

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第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。

第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。

第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款。

第七条出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的'现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

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第三条使用现金范围：

（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

（二）出差人员差旅费；

（三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；

（四）业务活动的零星支出备用金；

（五）确需现金支付的其他支出。

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《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为“国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”，未包含“个体工商户”、“民营企业”、“有限责任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

(二)结算起点过低。

《条例》第五条第八款规定“结算起点定为1000元”，即支付1000元以上现金就要履行应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。24年过去了，物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化，而1000元的结算起点已经不符合现实情况。这一现实情况给一些国有企事业单位在支付现金管理过程中，造成了极大的不便，如果执行《现金管理条例》，这样难免会延误办事效率，给现金管理带来困难，为此，一些单位就没有完全履行或应付履行《现金管理条例》。审计部门在实施审计监督过程中，也不便操作。这就导致在现实中，执行单位不便执行，监督单位不好监督。

(三)开户银行对开户单位的现金监督管理不到位。

《条例》中第九、十、十一条规定的开户银行对单位库存现金限额的核定、坐支现金额度的审批等，但在目前情形下很难操作。随着我国金融市场的逐渐开放，银行业的竞争越来越激烈，在这种环境下，开户银行出于自身利益的考虑，对开户单位不敢检查，发现问题更不敢处罚;在执行大额现金支付管理制度时，一些开户银行流于形式，没有落实专人负责，账表记录不完整，少登、漏登或有意不登情况时有发生。更有甚者，有些开户银行对开户单位支现用途的真实性和合理性根本不把关，不审查，不登记，敞开放行。

(四)对于大额现金缺乏有效管理。

近年来，一些不法分子通过大额提取现金，从事偷税漏税、洗钱、贩毒、行贿、诈骗、携款潜逃等犯罪活动。由于《条例》的滞后，在引导转账结算、减少现金使用、监管大额提现行为、防止利用现金交易进行洗钱风险等方面尚未加以规定，导致一些金融犯罪活动脱控。目前，多数金融机构对大额现金支付的监控采用手工操作方式，尚未建立大额现金支付数据库和实时监测系统，很难掌握开户单位在本系统，特别是本辖区的大额现金支取情况，增加了反洗钱、防风险工作的难度。

(五)开户银行对开户单位实施处罚权利难以实现。

《条例》第二十条和第二十一条及《细则》第二十条中要求，开户单位若违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款，但由于《条例》中规定的开户银行对开户单位实施处罚权利缺少必要的法律依据。开户银行对开户单位实施库存现金监督管理缺乏现实基础。

(六)《条例》未对现金替代性金融工具加以规定。

随着金融工具的不断创新，个人支票、个人本票、网上银行、个人结算账户等结算工具的推出和普及，可以替代现金的结算功能。但由于但《条例》及《细则》未及时进行修订，未对这些新型结算工具的使用和管理加以规定，导致假借名目支取现金挪作他用的现象难以监管。

(一)国内研究现状述评。

目前我国现金管理基本规章制度仍是执行1988年10月1日国务院颁发的《现金管理条例》及人民银行制定的实施细则，《现金管理条例》及人民银行制定的实施细则的施行，至今已有二十四年了，对鼓励开户单位使用非现金支付工具、限制使用现金支付工具发挥了一定作用，对维护全国支付清算秩序、金融秩序和征税秩序有正面影响。随着社会主义市场经济的深入发展和金融体制改革的不断深化，现金管理的思路、重点、模式、措施已经滞后于经济和社会发展，现金管理制度已经不适应经济发展的需要。冯卓茹(1995年)从六个方面提出了改革现金管理制度措施。简锦恩(2004年)认为现金管理制度的基础已经发生了根本性变迁，现金管理制度蕴含着变迁的契机。丁平、孙岩(2004年)分析了现行现金管理制度的缺陷:现行现金管理制度在监管对象上产生了空档;商品流通的发展、交易行为的复杂化都对现行现金管理制度形成了较大冲击;以银行信用卡为代表的新型电子货币兴起，对现行现金管理的监管手段提出了挑战;银行经营机制的转换也对现行现金管理制度形成了冲击。丛春琦(2006年)分析了现金管理在制度建设、结算渠道、金融机构经营方式、制度落实、监控手段、信息滞后等方面存在的问题，提出现金管理制度进行改革的建议。师自国(2010年)从保证市场的公正性、效率性和维护诚信的市场体系的角度，论述了加强现金管理的必要性，阐述了现金交易的轨迹隐匿性概念及其社会危害性，并从现金管理的主体、对象、目标、内容等方面提出了完善我国现金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事业单位违反现金管理规定的主要表现形式，得出结论，应及时修改现金管理制度有关法规条款。国内研究表明，现金管理制度和法规滞后于经济发展使现金管理工作处于无法可依的状态中，会对国家宏观金融政策的实施，中央银行货币政策的有效传导以及保持人民币币值的稳定形成较大的冲击。因此，亟待加强和完善法规，尽快修改《现金管理条例》，从法律、法规上来重新确定人民银行在现金管理中的地位、职责、权利和义务，避免人民银行在现金管理中唱独角戏，使现金管理走上法制化的轨道，使企事业单位和金融机构都能认识到现金管理的重要性，自觉维护企业各项支付结算法律法规。

(二)国外研究现状述评。

美国现金管理制度，以规范现金存取及现金交易为出发点，由此培育出美国公民非现金结算交易的生活习惯，为完善我国现金管理制度提供了成熟市场经济国家的经验借鉴。在美国，现金管理的职能由联储及财政部下属的金融犯罪执法网络(fincen)、国税局、雕刻与印刷局(bep)和造币厂(usmint)共同完成，并没有一个单独的机构来管理现金。在法律制度方面，美国没有专门的控制现金流通，鼓励转账结算的法律法规。联储颁布的某些规范支票和电子支付的法律法规使得转账结算变得更加安全、高效和成本低廉，对转账结算有一定的促进作用。如今，美国已建成以《联邦储备法》为核心的一整套的现金管理系统，包括联储q法则、《21世纪支票清算法案》、《银行保密法》、《国税法》、《2001年消除国际洗钱与反恐法》等。美国制定严格的现金管理制度，有效的防止了洗钱等金融犯罪，并且对行贿等犯罪也起到了抑制作用。张浩(2009年)，分析了美国现金管理法律制度框架，介绍了美国目前规范现金存取和现金交易的相关法律制度，为完善我国现金管理法律法规提供了成熟市场国家的经验借鉴。卢静(2011年)发现美国现金管理制度，以规范现金存取及现金交易为出发点，由此培育出美国公民非现金结算交易的生活习惯，为完善我国现金管理制度提供了成熟市场经济国家的经验借鉴。国外研究表明，我国由于缺乏类似美国这种严密的监管体系，国内一些政府官员能够收受上万元甚至几十万元的现金贿金，很大程度上是由于我国现金提取的监管体系不完善，监管体系作用无法发挥造成的。由此可见，重新构建我国现金管理体系非常必要。

(一)现行支付结算系统的完善为现金管理制度改革提供了技术条件。

近年来，银行积极疏通支付结算渠道，改善金融服务环境，促进了经济发展。从技术发展实际来看，我国支付结算系统已逐步完善，银行柜面转帐、网上支付、手机支付等支付手段基本能满足人们日常交易结算需要，减少现金使用，基本不存在技术障碍，现行支付结算系统的完善为现金管理制度改革提供了技术条件。比如，理论上说，无论单位与个人，1000元以上的交易通过转帐完成与无技术问题。

(二)逐步完善的内部控制制度，是实现现金管理制度改革必要条件。

内部控制制度，是指单位为了加强内部管理，实施的一系列规章制度。该制度管理的主要对象是单位的管理层和基层员工，通过制度规范单位员工的行为。内部控制制度，有利于规范企事业单位中工作人员的行为，使其遵循规章制度办事，能有效地提高工作效率和工作质量，比如财务的工作，只有进行规范化的管理才能保护财产安全。有利于加强监督，管理层对基层的监督，让这种监督有章可循，明确责任和义务。有利于将企事业单位的管理纳入制度化、规范化、系统化的管理模式，实现企事业单位中财务管理的优化。逐步完善的内部控制制度为现金管理制度改革铺平道路。

(一)宣传支付结算知识，转变人们的思想观念。

目前，从技术发展实际来看，我国支付结算系统已逐步完善，减少现金使用，基本不存在技术障碍，事实上障碍来自人们的思想观念!是旧的观念在作怪，一是不习惯于对新技术、新的支付手段的运用;二是好象只有手持现金才是真的拥有财富。为此，各金融机构应加大支付结算业务宣传力度，提高金融服务意识，普及结算知识，使社会公众全面了解支付结算系统的方便性、安全性和快捷性，推动支付结算业务发展，较好地满足了大众对金融服务日趋多元化的需求，达到减少现金使用，有效控制利用现金进行各种不法交易的目的。

把掌控现金流向、打击洗钱等违法犯罪活动作为现金管理的重要目标之一。把现金管理的重点由以控制现金投放为主，逐步向以防范和打击利用现金进行违法犯罪活动为主转移。通过加强现金管理，规范现金收支行为，监控各类经济主体的大额现金存取和可疑资金交易，实现通过现金管理监控现金流向、有效预防打击违法犯罪。

1.拓宽现金管理的对象将个人及单位均纳入现金管理范畴;把中国境内开立账户、进行现金支取活动的所有企事业单位和个人，纳入到现金管理之中，使存款人在银行进行的现金存取业务全部纳入人民银行的监督和控制之中，从而加强现金流动的`管理。2.调整增加结算起点限额根据目前经济状况和物价水平，重新核定结算起点，建立采购与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制。如可将原结算起点1000元放宽到5000—10000元。3.减少现金使用范围，增加现金替代工具使用的规定应进一步减少现金的使用范围，在金融条件具备的发达地区，尤其是城市企事业单位，结算起点之上的向个人支付款项通过支票、汇票、本票、向个人结算账户转账等方式支付。同时，增加对个人支票、个人本票、银行代发、网上银行、个人结算账户等现金替代工具使用的规定，要加大对结算工具的宣传力度，增加公民的金融意识，提高使用结算工具的自觉性，引导转帐结算，减少现金使用，以达到有效控制利用现金进行洗钱等不法交易的目的。4.适当放宽现金的使用范围适当宽限现金使用范围，如因采购地点不固定、不便利，生产或市场继续，抢险救灾，以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。5.实行大额现金交易申报制度规定任何人向银行业金融机构一次性或当日累计支取大额现金达到一定金额的，应填写支取现金用途申报表，并由金融机构定期汇总、统一上报人民银行。建议建立全国性大额现金支取监测数据库，对大额现金交易实施有效监测管理;加强现金出入境监测，在出入境环节对大额现金的流出、流入进行审慎的监测，匹配现金的源头、数量及用途。

(四)科学设置现金管理职能。

(一)重新定位开户银行在现金监督管理中的作用。

根据现实情况调整开户银行对开户单位现金监督管理的规定及开户银行对开户单位违反现金管理规定进行处罚的规定，以明确银行对开户单位现金管理的监督责任。

(二)增加国家职能机构在现金管理监督中的作用。

1.明确现金管理的主体。建议明确由人民银行统一负责现金管理工作，取消开户银行对现金的行政管理职能，规定商业银行负责对日常现金收支监测、登记，并定期向人民银行报告大额及可疑现金交易信息。

2.各级工商、税务机构要建立健全组织机构，强化对开户单位的稽核和检查，履行经济警察职责。同时完善税收管理法规和工商管理法规，对违反《条例》的，如收入不缴存开户银行，用现金采购原材料的，对个人直接发放现金的，可一律视同偷税行为处罚。对违法行为的处罚要从重，提高单位的违法成本。

现金管理制度

2公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡到达支票起点的，务必透过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

2。1职工工资、津贴。

2。2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

2。3支付给个人的各种奖金。

2。4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

2。5出差人员务必随身携带的差旅费。

2。6结算起点以下的零星开支(结算起点为1000元)。

3财务部门现金的存放务必使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊状况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

4财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收(支)都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收(付)讫章”及收(付)款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

5购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单(现金)”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金务必当日归还，遇特殊状况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

6因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，务必在返宁后的三日内报帐。

7出纳员在每日业务终了务必核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

8送交款，提取现金务必保证安全。每次到银行交大额现金款务必有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。

9。1不准超出规定限额范围使用现金。

9。2不准以不贴合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

9。3不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

9。4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

9。5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

9。6不准保留帐外公款和私设“小金库”。

9。7财务部门存放现金过夜，不准超过一万元(待定)。因特殊状况超限，应有主管领导同意。

现金管理制度

第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点以下的零星支出。

7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

第三章现金收入控制的集中银行方法。

第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

1、具体做法是：

(1)企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

(2)公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

(3)收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

2、设立集中银行主要有以下优点：

(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

(2)支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。

3、但集中银行也有如下缺点：

(1)每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

(2)设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

第四章现金收入控制的锁箱系统方法。

第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。

采用锁箱系统的具体做法是：

(1)在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

(2)通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。

第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统;反之，就不宜采用。

第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

1、在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

2、由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

3、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

4、资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

5、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：

1、确保在需要现金时有可供使用的现金。

2、在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。

3、发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。

第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。

现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下：

1、库存现金的开支范围。

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1000元)以下的零星开支。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算。

2、库存现金限额。

库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。超过限额规定的.现金应及时存入银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

3、不得坐支现金。

坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应及时送存银行，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应该按规定定期向开会银行报告其坐支现金情况。

(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。

(4)不准私人借用公款。

(5)单位之间不得转借现金。

(6)不准编造、谎报用途套取现金。

(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

开户银行有权对企业的现金收支情况和库存现金限额的遵守情况进行检查，对违反规定的，开户银行可进行相应的罚款和处罚。

第1章总则。

第1条目的。

为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

第2条适用范围。

本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。

1、企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。

2、出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

第4条企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第5条企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第6条财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

第7条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办的银行提出申请，主办的银行核定。

第8条核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。

第9条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办的银行提出申请，由主办的银行重新核定。

第10条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的(如待发放的奖金等)，必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。

第11条现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。

第12条超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严重的，可以冻结单位现金支付。

第13条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

第14条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。

第15条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

第16条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

第17条现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。

第18条出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

第19条出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

1、按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。

2、按日清理的主要工作内容如下。

(1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

(2)登记和清理现金日记账。

(4)检查现金是否超过规定的库存限额。

第20条每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

第21条出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第22条财务部经理、资金主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。

第23条财务部经理、资金主管应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。

第5章附则。

第24条本办法由财务部会同企业其他有关部门解释。

第25条本办法自xx年xx月xxx日起开始实施。

为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

(二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

(三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为xx元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，不足部分应及时补足。

(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。

(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

(六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。

(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。

(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。

(三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。

(四)收到现金或支票应及时交存银行。

(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。

(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。

(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正当理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

(二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。

(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间内及时冲帐、报账。

库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

一、现金的使用范围。

凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

二、库存现金限额。

库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。

三、库存现金收支的规定。

1、企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

2、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

3、企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4、企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

5、各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

1、钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。

1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4、库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

一、库存现金的总分类核算。

库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

(一)库存现金收入的核算。

库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。

(二)库存现金支出的核算。

库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。

常见的库存现金支出原始凭证包括：

(1)借据。

(2)工资结算单。

(3)报销单。

(4)差旅费报销单。

(5)领款收据。

(三)备用金的核算。

对定额备用金应通过“其他应收款——备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

二、库存现金清查的核算。

待查明原因后作如下处理：

1、库存现金短缺。应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款——应收库存现金短缺款”，贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户;无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。

现金管理制度

钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。

现金开支审批制包括以下几个方面：

各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。散文阅读：

(2)制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。

(3)确定各种现金支出的审批权限。

各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。

3.日清月结制度。

由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理;到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。

它包括以下几点：

(l)清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符。

也就是说各种收付款凭证所填写的资料与所附原始凭证反映的资料是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

(2)登记和清理日记账。

将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的资料、金额与收、付款凭证的资料、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过必须审批手续能够作为单位的收益;至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额。

如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金状况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时光最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样能够避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予用心的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

(l)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

(2)为加强对现金的管理，除工作时光需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

(3)限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

(4)单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存构成账外小金库。银行一旦发现公款私存，能够对单位处以罚款，情节严重的，能够冻结单位现金支付。

(5)库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

纸币必须要打开铺平存放，并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取;凡不成把的纸币视为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，必须要存放整齐，秩序井然。

铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆.同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不一样币面金额，分别存放在个性的卡数器内。

现金管理制度

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假账，假公济私等行为的`发生，制定本制度。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记账，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金账面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记账必须接受财务部不定期检查。

各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清账单，在未收款项之前，不得将清账结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结账时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结账。每超过一天罚款20元。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结账，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入账，满500元的随即上交财务部入账，否则，每天罚款5元。

现金管理制度

一、银行存款管理相关规定：

(一)严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。

(二)银行账户只能用于本研究所业务范围内的资金收付，不得事于本研究所业务无关的经济活动。

(三)银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。

(四)银行支票由出纳保管，各部门需领用支票(不包括现金支票，仅指转帐支票)，必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。

(五)财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。

(六)支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。不允许转让，抵押。不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。

(七)支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。

使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。

(八)银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。因业务需要领用印鉴时填写“公章领用申请表”。

(九)每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。

(一)本研究所日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

(二)库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

(三)严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、项目支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

(四)使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。

(五)不准私人挪用、占用和借用公款现金。

(六)现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。

(七)出纳应于每周五下午下班前向有关本研究所领导报送资金收支表。

现金管理制度

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。

各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。剩余现金务必当天归还财务部。货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后能够借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每一天5%比例收取滞纳金。

2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的必须限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管状况。

3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊状况，经总经理批准后，从财务部借款的，务必制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

六、其他款项的管理。

各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款务必开具盖有公司的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交财务部入帐，否则，每一天罚款5元。

现金管理制度

企业管理制度

为了进一步强化现场管理，提高员工素质，增强员工的质量意识，严格控制产品质量，减少质量投诉，创建舒适的工作环境，特制定本制度。

1、遵守公司的各项规章制度，尊重领导，团结同事，服从管理，否则按照《员工管理制度》等相关制度处理。

2、按时参加公司或车间组织的各种会议或培训活动，迟到、缺席按《员工管理制度》处理，没有签到的，扣款10/次。

3、每次车间开会或培训，将进行现场提问，对不能回答问题的则留下再学习；培训时要求做好记录，考试不及格的将本次考试的内容抄写五遍，再补考，仍不及格的按不能胜任本职岗位处理。

4、分级工、执砖工、场地抽查工及质检员在工作时间聚众闲聊（若抛光线短暂停机分级工、执砖工要主动到场地了解一下本班砖的质量抽查情况）、自由散漫及打闹者，扣款10元。

5、不服从车间工作安排者，第一次扣款20元，第二次扣款40元，依次累加。

6、有事请假必须提前一天（病假必须有镇级以上医院证明），不准代人请假或电话请假，否则按旷工论处。

7、凡有违纪行为的（除参加公司举办的培训外），一个月内触犯劳动纪律累计达三次以上，扣款100元，情节严重的并解除劳动合同。

8、工作责任心不强，不讲职业道德，出现问题推卸、躲避责任者，扣款20元—50元/次，造成严重后果的，扣款100元—200元/次，情节特别严重的解除劳动合同。

1、砖坯组长必须严格按照《试抛组长岗位要求》在抛光线开机半小时正常情况下才能试抛，每80分钟试抛一次，将试抛情况详细记录在《抛光砖坯试抛表》上。

（1）每个代号每次试抛1件，转编号时每个代号必须试抛两件或两件以上，不按时或不按要求数量试抛，扣款10元∕次。

（2）每件试抛砖面上必须准确地标注：代号、时间、变形，对无标注或标注不详，扣款10元∕次。

（3）对每次试抛砖，必须要拼在一起查看砖面花色效果及表面质量情况，是否有缺花、朦花、阴阳色等现象，并及时反馈质量信息，没有及时发现质量问题或未及时反馈质量信息而造成批量性降级的，扣款50元—100元。

（4）每一个班的试抛砖必须留板检测，判断变形有无后期变化，本班试抛砖每隔2、5小时复检一次变形的后期变化，并把复检情况反馈给窑炉责任人，不按时检测或复检而造成批量性后期变形降级的，扣款50元—100元。

2、砖坯分级工要严格按照《抛光砖坯外观质量要求》进行分级，每20分钟必须全面检查一次砖坯质量情况，如弄虚作假、不按时检查，扣款20元∕次，降一级的砖坯砖面上要注明缺陷（如变形、厚薄等），空窑后出来的砖面一定要注明“空窑砖”，无标注的，扣款5元∕栋；若出现批量性的质量问题没有及时发现，扣责任分级工50元—100元。

3、砖坯执砖工认真检查使用砖架，焊接不好的砖架严禁使用，若因检查不到位砖架断裂造成烂砖，扣责任执砖工50元/栋，代号不能混捡，每栋砖面要准确地标识：型号、等级、代号、序号、班次、出窑时间，漏标、错标的，扣款5元∕栋。

4、砖坯送砖工必须提前半小时做好准备工作，核对砖坯数量无误才能开始送砖，下班时跟线尾分级工对数才能下班，否则扣款10元∕次，转班次或抛空窑砖时砖坯一定要夹抛1件不同型号的砖坯，若因工作疏忽没夹砖而造成出现问题，无法查明砖坯班次或空窑砖时，扣款10元∕次。